El auditor y el desenvolvimiento y practica frente al lavado de activos
El auditor y el desenvolvimiento y práctica frente al lavado de activos, es un proyecto que pretende establecer lineamientos específicos para el auditor frente al vacío técnico existente sobre el lavado de dinero y /o activos. En el entendido de que el profesional auditor se debe a la sociedad y considerando que en Bolivia existen antecedentes sobre este tema tan latente en nuestro medio como son: el narcotráfico, lavado de dinero, tráfico de influencias, manipulación de información financiera, defraudación fiscal y los paraísos fiscales. Para este fin sea realizado un análisis de la normativa de auditoria tanto nacional como internacional, así como el marco legal vigente en nuestro país y un análisis sobre el proceso del lavado de activos paso a paso. Al mismo tiempo se analiza y muestra el rol de las instituciones internacionales y nacionales dedicadas a realizar la detección de estas actividades como lo son La GAFI a nivel internacional y La UIF en Bolivia. La propuesta muestra las etapas previas al trabajo de auditoria en las cuales el auditor puede o no continuar con el trabajo o dar parte a la justicia, siguiendo con el diseño de la planeación, la ejecución del trabajo de campo, la obtención de la evidencia y los parámetros para la emisión del informe final. La actitud del auditor frente al lavado de activos debe estar apoyada sobre el escepticismo profesional considerando que el cliente no es responsable ni ajeno al acto ilegal como es el blanqueo de dinero, finalmente se recomienda dar a conocer el proceso del lavado de dinero en forma abierta en nuestro medio, comenzando por la carrera de Contaduría Pública de la UMSA y cambiar los paradigmas tradicionales sobre el actuar del auditor.
| Main Author: | |
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| Other Authors: | |
| Format: | Thesis biblioteca |
| Language: | Spanish / Castilian |
| Published: |
2016
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| Subjects: | LAVADO DE ACTIVOS, DECRETO SUPREMO 2477, PRE-AUDITORIA, LEY DE BANCOS, |
| Online Access: | http://repositorio.umsa.bo/xmlui/handle/123456789/29680 |
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